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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務(wù)部部分

三、水木知行財務(wù)會計稽核管理制度——內(nèi)部稽核機構(gòu)人員及權(quán)限與范圍

財務(wù)會計稽核管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強XX集團財務(wù)管理和內(nèi)部稽核監(jiān)督，促使公司規(guī)范運作，保障公司在日趨激烈的市場競爭中，向著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，按照《公司法》、《會計法》、《公司財務(wù)管理制度》并結(jié)合我公司的具體實際情況，制定本制度。
第二條 內(nèi)部稽核是指由財務(wù)部內(nèi)設(shè)機構(gòu)對本公司以及所屬各項目部、控股子公司、聯(lián)營公司實施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會計帳薄及相關(guān)資產(chǎn)、財務(wù)收支的真實、合法、經(jīng)營情況。
第三條 公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)特別重視稽核工作，在稽核過程中應(yīng)給予大力支持、協(xié)調(diào)內(nèi)部稽核機構(gòu)與其他部門的關(guān)系，以利于稽核工作的順利開展。
第四條 內(nèi)部稽核機構(gòu)受公司財務(wù)部長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
第二章  內(nèi)部稽核機構(gòu)人員
第五條 內(nèi)部稽核由財務(wù)部審計主管負(fù)責(zé)，根據(jù)稽核工作需要，由審計主管抽調(diào)財務(wù)人員及其他相關(guān)人員組成稽核小組，實施稽核工作。
第六條 內(nèi)部稽核機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與其承擔(dān)的稽核任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部稽核人員。內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)具備良好的政治素質(zhì)和較高的政策水平、具備與從事內(nèi)部稽核工作相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和所必須的相關(guān)知識。
第七條 內(nèi)部稽核人員要恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守稽核紀(jì)律，客觀公正、事實求是、廉潔奉公、保守機密。內(nèi)部稽核人員辦理稽核事項，與被稽核部門或稽核事項具有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。
第八條 內(nèi)部稽核人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第九條 內(nèi)部稽核人員每年應(yīng)保證給予一定的時間學(xué)習(xí)有關(guān)政策、法規(guī)、會計和工程業(yè)務(wù)知識。
第三章  內(nèi)部稽核的權(quán)限和范圍
第十條 在稽核管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部稽核機構(gòu)的主要權(quán)限和范圍是：
?根據(jù)內(nèi)部稽核工作的需要，要求所屬項目部按時向財務(wù)部報送用款計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件資料；
?檢查項目部的憑證、帳簿、報表、資金和財產(chǎn)的記錄，查閱有關(guān)文件和資料；
?參加有關(guān)重要的業(yè)務(wù)工作會議和經(jīng)濟活動分析有關(guān)會議；
?對稽核涉及有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
?對稽核中發(fā)現(xiàn)正在進行嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和公司管理規(guī)定的、造成嚴(yán)重?fù)p失行為的，作出臨時的制止決定并報財務(wù)部長及總經(jīng)理；
?提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議以及糾正處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的建議；對查出的問題及時向總經(jīng)理匯報；
?對正在進行嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定，并提出糾正處理意見。同時，督促檢查經(jīng)批準(zhǔn)的稽核決定和稽核意見的落實；
?對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人，及時上報財務(wù)部長及總經(jīng)理；
?阻撓、妨礙審計稽核工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
?對嚴(yán)格執(zhí)行水木知行績效管理咨詢公司有關(guān)政策、法規(guī)和制度的部門和個人經(jīng)征求北京水木知行人力資源管理咨詢公司財務(wù)部長及公司總經(jīng)理同意后給予表彰和獎勵。

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